Den 16. endringen: Etablering av føderal inntektsskatt
Nora Carol Photography / Getty Images
Den 16. endring avUSAs grunnlovgir Kongressen makten å kreve inn en føderal inntektsskatt fra alle enkeltpersoner og bedrifter uten å dele eller fordele den mellom statene eller å basere innkrevingen på den amerikanske folketellingen.
Raske fakta: 16. tillegg
- Buenker, John D. 1981. '.' Ratifiseringen av den sekstende endringen Cato Journal.
- På denne dagen: Kongressen vedtar lov som oppretter første inntektsskatt Findingdulcinea.com.
- Ung, Adam. . Opprinnelsen til inntektsskatten Ludwig von Mises-instituttet, 7. september 2004
Ratifisert i 1913, den 16. endringen og den resulterende landsdekkende skatten på inntekt hjalp føderal regjering møte den økende etterspørselen etter offentlige tjenester og sosiale stabilitetsprogrammer i Progressive Era i løpet av det tidlige 20. århundre. I dag er inntektsskatten fortsatt den føderale regjeringens største enkeltinntektskilde.
I senere saker presiserte Høyesterett inntekt til å mene gevinst fra kapital, fra arbeid eller fra begge deler, inkludert gevinst oppnådd ved salg eller konvertering av formuesmidler.
Den sekstende endringen var den første endringen av grunnloven siden vedtakelsen av den femtende endringen, som garanterte afroamerikanske menn stemmerett i 1870, 43 år tidligere.
Inntektsloven kuttet gjennomsnittlige tollsatser fra 40 % til 26 % og etablerte også en skatt på 1 % på personlig inntekt over $3000 per år. Inntektsskatten påvirket omtrent 3 % av befolkningen på den tiden. En egen bestemmelse etablerte en selskapsskatt på 1% på alle selskaper, og erstattet en tidligere skatt som bare hadde gjeldt for selskaper med netto overskudd større enn $5 000 per år. Selv om en republikansk-kontrollert kongress senere ville heve tollsatsene, representerte inntektsloven fra 1913 et landemerkeskifte i den føderale inntektspolitikken, ettersom regjeringen i økende grad ville være avhengig av inntekter fra inntektsskatt enn fra tollavgifter.
Den 16. endringen, kombinert med Revenue Act av 1913, endret for alltid karakteren til USAs regjering, fra en beskjeden sentralregjering avhengig av forbruksskatter og importavgifter til den mye kraftigere, moderne regjeringen som med suksess kjempet to verdenskriger, den kalde krigen, Vietnamkrigen og krigen mot terror med de enorme inntektene som kom fra den føderale inntektsskatten.
Den 16. endringen forklart klausul for klausul
Den fullstendige teksten til det 16. endringsforslaget lyder:
Den 16. endring. U.S. National Archives
Kongressen skal ha makt til å pålegge og innkreve skatter på inntekter, fra hvilken som helst kilde, uten fordeling mellom flere stater, og uten hensyn til noen folketelling eller oppregning.
Kongressen skal ha makt til å legge og innkreve skatter på inntekter ...
Kongressen har myndighet til å vurdere og samle inn en del av pengene tjent av folk i USA.
… fra hvilken som helst kilde…
Uansett hvor eller hvordan pengene er opptjent, kan de skattlegges så lenge de er juridisk definert som inntekt av Føderal skattekode .
…uten fordeling mellom de flere statene …
Den føderale regjeringen er ikke pålagt å dele noen av inntektene som samles inn gjennom inntektsskatten med statene.
…og uten hensyn til noen folketelling eller oppregning,
Kongressen kan ikke bruke data fra den tiårige amerikanske folketellingen som grunnlag for å bestemme hvor mye inntektsskatt individer må betale.
Definisjon av inntektsskatt
En inntektsskatt er en skatt som pålegges av myndigheter på enkeltpersoner eller virksomheter i deres jurisdiksjoner, hvor beløpet varierer basert på deres inntekt eller bedriftsoverskudd. I likhet med USA fritar de fleste regjeringer veldedige, religiøse og andre ideelle organisasjoner fra å betale inntektsskatt.
I USA har delstatsmyndighetene også makt til å pålegge en lignende inntektsskatt på deres innbyggere og virksomheter. Fra 2018 er Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington og Wyoming de eneste statene somI henhold til loven er alle enkeltpersoner og bedrifter pålagt å sende inn en føderal selvangivelsemed Internal Revenue Service (IRS) hvert år for å avgjøre om de skylder inntektsskatt eller er kvalifisert for enskatterefusjon.
Amerikansk føderal inntektsskatt er generelt regnet ut ved å multiplisere skattbar inntekt (samlet inntekt minus utgifter og andre fradrag) med en variabel skattesats. Skattesatsen øker vanligvis etter hvert som den skattepliktige inntekten øker. Samlet skattesats varierer også etter egenskapene til skattyteren (f.eks. gift eller enslig). Noen inntekter, som inntekter fra kapitalgevinster og renter, kan beskattes med andre satser enn vanlig inntekt.
For enkeltpersoner i USA er inntekt fra nesten alle kilder underlagt inntektsskatt. Skattepliktig inntekt inkluderer lønn, renter, utbytte, kapitalgevinster, husleie, royalties, pengespill og lotterigevinster, arbeidsledighetserstatning og bedriftsoverskudd.
Hvorfor den 16. endringen ble vedtatt
Den 16. endringen opprettet ikke inntektsskatt i USA. For å finansiereBorgerkrig, innførte inntektsloven av 1862 en skatt på 3 % på inntektene til borgere som tjener mer enn 600 dollar per år, og 5 % på de som tjener over 10 000 dollar. Etter at loven fikk lov til å utløpe i 1872, var den føderale regjeringen avhengig av tariffer og særavgifter for det meste av inntektene.
Mens slutten av borgerkrigen brakte stor velstand til det mer industrialiserte nordøstlige USA, led bønder i sør og vest under lave priser for avlingene sine, mens de betalte mer for varer laget i øst. Fra 1865 til 1880-tallet dannet bønder politiske organisasjoner som Grange og Peoples' Populist Party som tok til orde for flere sosiale og økonomiske reformer, inkludert vedtak av en gradert inntektsskattelov.
Mens kongressen kort gjenopprettet en begrenset inntektsskatt i 1894, var Høyesterett i tilfelle av Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co. , avgjorde det grunnlovsstridig i 1895. Loven fra 1894 hadde innført en skatt på personlig inntekt fra eiendomsinvesteringer og personlig eiendom som aksjer og obligasjoner. I sin avgjørelse slo domstolen fast at skatten var en form for direkte beskatning og ikke ble fordelt mellom statene på grunnlag av befolkning som kreves i artikkel I, seksjon 9, paragraf 4 i grunnloven. Den 16. endringen omgjorde effekten av domstolens Pollack-avgjørelse.
I 1908 ble demokratisk parti inkluderte et forslag om en gradert inntektsskatt i sin presidentvalgkampplattform fra 1908. Ser på det som en skatt hovedsakelig på de velstående, støttet flertallet av amerikanere vedtakelse av en inntektsskatt. I 1909, president William Howard Taft svarte med å be Kongressen om å vedta en skatt på 2 % på fortjenesten til store selskaper. For å utvide Tafts idé, begynte kongressen å jobbe med det 16. endringsforslaget.
Ratifiseringsprosess
Etter å ha blitt vedtatt av kongressen 2. juli 1909, ble den 16. endringen ratifisert av det nødvendige antall stater 3. februar 1913, og ble sertifisert som en del av grunnloven 25. februar 1913.
Mens resolusjonen som foreslo det 16. endringsforslaget ble introdusert i Kongressen av liberale progressive, stemte konservative lovgivere overraskende for det. I virkeligheten gjorde de det imidlertid i en tro på at endringen aldri ville bli ratifisert, og dermed drepte ideen om en inntektsskatt for godt. Som historien viser, tok de feil.
Motstandere av inntektsskatt undervurderte publikums misnøye med tariffene som fungerte som hovedkilden til regjeringens inntekter på den tiden. Sammen med de nå organiserte bøndene i sør og vest, argumenterte demokrater, progressive og populister i andre regioner i landet at tollsatser urettferdig beskattet de fattige, drev opp prisene og ikke klarte å skaffe nok inntekter.
Støtten til en inntektsskatt for å erstatte tollsatser var sterkest i de mindre velstående, landbruket Sør og Vest. Etter hvert som levekostnadene økte mellom 1897 og 1913, økte imidlertid støtten til en inntektsskatt i det industrialiserte urbane nordøst. Samtidig samlet et økende antall innflytelsesrike republikanere seg bak daværende president Theodore Roosevelt for å støtte en inntektsskatt. I tillegg mente republikanere og noen demokrater en inntektsskatt var nødvendig for å skaffe nok inntekter til å svare på den raske veksten i militærmakt og sofistikering til Japan, Tyskland og andre europeiske makter.
Ettersom stat etter stat ratifiserte den 16. endringen, inneholdt presidentvalget i 1912 tre kandidater som støttet en føderal inntektsskatt. Den 3. februar 1913 ble Delaware den 36. og siste staten som var nødvendig for å ratifisere endringen. Den 25. februar 1913 proklamerte utenriksminister Philander Knox at den 16. endring offisielt hadde blitt en del av grunnloven. Endringen ble deretter ratifisert av ytterligere seks stater, noe som brakte det totale antallet ratifiserende stater til 42 av de 48 eksisterende på den tiden. Lovgiverne i Connecticut, Rhode Island, Utah og Virginia stemte for å avvise endringen, mens lovgiverne i Florida og Pennsylvania aldri vurderte det.
Den 3. oktober 1913 ble president Woodrow Wilson gjorde den føderale inntektsskatten til en stor del av det amerikanske livet ved å signere Revenue Act of 1913 i lov.